401(k)와 더불어 retirement Plan의 대표격인 IRA( Individual Retirement Arrang ement )는 은퇴를 준비하기 위한 세금 혜택의 한 종류인 개인 연금상품의 이름입니다.
누구나 가입할 수 있으며 직장에서 다른 401(k)나 403(b) 또는 Pension 등을 받으시더라도 해당됩니다. 단 소득금액에 따라서 납 입금액의 제한은 있습니다.

1. IRA의 종류
IRA은 개인 가입자들을 위한 Traditional IRA 와 Roth IRA가 있고 또 비즈니스를 위한 SEP IRA, SIMPLE IRA의 종류가 있습니다.
Traditional IRA 와 Roth IRA는 일년에 $5,000까지 납입할 수 있으며, 50세 이상 분들은 $6,000까지 납입할 수 있습니다. 이들은 모두 세금 혜택과 다양한 투자옵션들이 있지만 내용에는 큰 차이가 있기 때문에 자신에게 맞는 상품은 환경에 따라 다릅니다.

2. Traditional IRA의 기본 룰
기본적으로 근로 소득이 있는 70.5세 이하면 누구나 오픈하실 수 있습니다. 또한 매해 최고 한도까지 납입할 수 있을 뿐 아니라 본인의 소득이 최고한도 이하더라도 그 소득까지는 납입할 수 있습니다.
예로 2009년 납입 최고 한도가 5,000불인데 년 소득이 3,000불이라면 3,000불까지만 납입할 수 있다는 것입니다. Traditional IRA에 납입한 금액은 그 해 소득세 신고 시 공제 받은 세금 혜택이 있습니다.

예를 들어 2009년 1월에 IRA를 오픈하고 매달 200불 씩 $2,400을 납입했다면 2009년 세금 보고 시 $2,400을 공제 받아 그 해 세금이 줄어드는 효과가 있습니다.
더불어 투자에 따른 수익에 대해서도 은퇴 후 인출 시 세금 혜택이 있을 뿐 아니라 4월 15일까지 납입한 금액에 대해서는 세금보고 시 전년도 분으로 보고하여 공제받을 수 있습니다.
세금 공제 혜택은 현재 회사에서 제공하는 retirement plan의 유무와 배우자의 은퇴 계좌 유무, 그리고 소득 수준에 따라 달라지므로 잘 확인하셔서 납입하시기 바랍니다.
세금은 차후 인출 시에 내는데 59.5세 이전에 인출할 경우, 찾는 금액에 대한 10%의 페널티가 있고 70.5세가 넘으면 잔액의 일정 부분을 RMD(Required Minimum Distribution)의 형태로 인출해야 합니다. 일반적으로 은퇴 후에는 소득이 적어 세금 부담이 적어지므로 인출 시 세금을 내더라도 유리할 수 있습니다.

3. Roth IRA의 기본 룰
Roth IRA는 MAGI(Modified Adjusted Gross Income) 소득이 독신일 경우 $120,000, 부부합산일 경우 $176,000까지만 오픈 할 수 있습니다.
Roth IRA는 납입 금액에 대한 세금 공제 혜택은 없지만 59.5세 이후 인출 시에는 세금이 면제가 되며, 59.5세 이전 인출 시는 원금을 제한 투자 수익의 10%를 페널티로 내야 합니다.
또 70.5세 이후에도 RMD의무가 없으며 이 이후 근로 소득이 있을 경우는 계속 납입할 수 있습니다.
어떤 IRA를 선택 하느냐는 여러 분의 소득 수준과 다른 은퇴 플랜의 유무에 따라 달라지기 때문에 여러 분들은 현재 세율과 은퇴 후 예상되는 세율에 따라 지금 공제를 받고 나중에 세금을 내는 것이 나을지 혹은 지금 세금을 내고 나중에 세금 면제를 받을 지를 잘 선택하시기 바랍니다.

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