소규모 비즈니스를 위한 은퇴 플랜은 오너와 종업원들의 미래를 위한 저축을 할 수 있고 많은 세금 혜택을 제공하고 있습니다

1. 세금혜택
-은퇴 플랜에 대한 납입금은 세금 공제를 받을 수 있습니다.
-납입금에 대해서는 인출시까지 세금이 부과되지 않습니다.
-은퇴 플랜에서 불어나는 수익에 대해서는 매년 세금을 내지 않고 세금유예(tax deferred)되며, Roth account의 경우 세금이 면제(tax free) 됩니다.
-은퇴 구좌의 설립과 관리에 소요되는 비용의 50%, 최대 $500 까지 세액공제(tax credit)를 받을 수 있습니다.
-연방기준선 이하의 소득이 적은 종업원의 경우 은퇴플랜 납입금의 대해서 크레딧(Tax Credit)을 받을 수 있습니다.

2. 은퇴 플랜의 종류
자영업자나 소규모 비즈니스를 위한 은퇴 플랜은 크게 IRA 타입의 플랜과 “Qualified”플랜으로 나누어 볼 수 있습니다. IRA타입의 플랜에는 SEP 와 SIMPLE IRA가 있으며 Qualified Plan 에는401(k), Profit-sharing plan, Defined benefit plane등이 있습니다. Qualified 플랜은 세제상의 혜택을 받기 위해서, 즉 Qualified 되기 위해서 특별세법에 따라야 하고 ERISA(The Employee Retirement Income Security Act of 1974) 규정에 따라야 하기 때문에 IRA타입에 비해 복잡하고 유지하는데 더 많은 비용이 들어갑니다. 또 Qualified 플랜의 자산은 반드시 트러스트나 보험회사에 예치되어야 합니다.
IRA타입의 플랜에서는 회사가 종업원 구좌에 납입해준 돈이 납입 즉시 종업원의 소유가 되는 반면, Qualified 플랜에서는 일반적으로 종업원이 일정 기간 일을 해야만 소유권이 인정되는 방식을 택하고 있습니다.

3.어떤 플랜이 나의 비즈니스에 적합할까?
비즈니스 은퇴플랜들은 각각의 장점과 단점이 있기 때문에 여러분의 비즈니스에 가장 적합한 플랜을 선택하기 위해서는 먼저 은퇴 플랜 설립 목적을 명확히 규정해야 합니다.

예를들어 여러분이 원하는 것이
-여러분의 은퇴 구좌에 매년 최대 한도로 납입하는 것을 원합니까?
-회사가 납입(employer contribution)해 주는 플랜을 원합니까? 종업원이 직접 납입하는 플랜을 원합니까? 아니면 두가지 모두 납입 가능한 플랜을 원합니까? ?납입금에 대해 세금 공제가 가능한 플랜을 원합니까? 또는 은퇴시 세금없이 찾을 수 있는 Roth 플랜을 원합니까?
-비즈니스가 어려울 때 몇년동안 회사 납입금(employer contribution)을 건너 뛸 수 있는 유연한 플랜을 원합니까?
-비용이 적게 드는 플랜을 원합니까? 관리가 쉬운 플랜을 원합니까?
이상의 질문들에 대한 답들이 여러분에게 가장 적합한 플랜을 찾는 중요한 기준이 됩니다.

4. Simplified Employee Pension (SEP) 플랜
SEP 플랜은 자영업자를 포함한 대부분의 소규모 비즈니스 오너들이 이용할 수 있습니다. 각 종업원의 소득에 대해 일정 퍼센트를 정해서 불입하게 되며, 비즈니스의 상황에 따라 불입 여부를 결정할 수 있기때문에 매년 불입할 필요는 없습니다. 2009년도의 불입액 한도는 임금의 25% 혹은 $49,000 중 작은 금액입니다.

5. SIMPLE IRA 플랜
SIMPLE IRA 플랜은 종업원이 100명 이하의 비즈니스에서 오픈할 수 있습니다. 종업원들은 2009년도에 $11,500까지 본인의 임금에서 플랜에 납입하고 세금 공제를 받을 수 있습니다. (50세 이상인 종업원에 대해서는 $14,000까지 불입할 수 있습니다.) 비즈니스 오너는 이 플랜에 참여한 종업원의 납입액에 대해서 종업원 임금의 3%까지 매칭해 줄 수 있습니다.

6.Profit-sharing 플랜 납입은 비즈니스 오너의 임의적이며, 매년 납입해야 하는 의무금도 없습니다. 플랜은 오너의 납입금이 특별한 공식에 의해 플랜에 참여하는 종업원들에게 얼마씩 분배될 것인가를 결정됩니다. 일반적으로 1년 이상 근무한 종업원들은 플랜에 참여할 수 있습니다.

자세한 사항은 성주영 ( Waddell & Reed, Financial Advisors, 781-890-4599(Ext.108) 에게 문의 바랍니다. jsung@wradvisors.com, www.jsung.wradvisors.com

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